El asiento contable de planilla va en el libro diario y la planilla en el caso peruano actualmente se hace en la PLAME (planilla electrónica. El asiento tiene una estructura básica que se puede aprender fácilmente, luego con las CTS, gratificaciones, descuentos se va añadiendo más cuentas.
Asiento contable de planilla con PCGE 2020
Mediante la Resolución No. 002-2019-EF/30 del Consejo Normativo de Contabilidad se aprobó el nuevo Plan Contable General Empresarial PCGEModificado 2019.
| Nombres y Apellidos | Remuneración bruta | ONP | AFP INTEGRA | AFP PRIMA | NETO A PAGAR S/ | ESSALUD |
| Luis Lagos | 3,200.00 | 412.80 | 2,787.20 | 288.00 | ||
| Julia Arteaga | 2,850.00 | 370.50 | 2,479.50 | 256.50 | ||
| Leoncio Mío | 3,100.00 | 399.90 | 2,700.10 | 279.00 | ||
| Juan Rios | 3,500.00 | 451.50 | 3,048.50 | 315.00 | ||
| Paul García | 3,500.00 | 455.00 | 3,045.00 | 315.00 | ||
| María Tello | 3,450.00 | 446.78 | 3,003.22 | 310.50 | ||
| Rosa Lopez | 2,740.00 | 356.20 | 2,383.80 | 246.60 | ||
| Omar Ruiz | 3,400.00 | 440.30 | 2,959.70 | 306.00 | ||
| 25,740.00 | 1,181.70 | 1,264.20 | 887.08 | 22,407.02 | 2,316.60 |
Asiento contable según PCGE modificado 2019
| 62 | GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES | 28,056.60 | ||
| 621 | Remuneraciones | |||
| 6211 | Sueldos y salarios | 25,740.00 | ||
| 627 | Seguridad, previsión social y otras contribuciones | |||
| 6271 | Régimen de prestaciones de salud | 2,316.60 | ||
| 40 | TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 3,498.30 | ||
| 403 | Instituciones públicas | |||
| 4031 | ESSALUD | 2,316.60 | ||
| 4032 | ONP | 1,181.70 | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 24,558.30 | ||
| 411 | Remuneraciones por pagar | |||
| 4111 | Sueldos y salarios por pagar | 22,407.02 | ||
| 417 | Administradoras de fondos de pensiones | |||
| 4171 | AFP INTEGRA | 1,264.20 | ||
| 4172 | AFP PRIMA | 887.08 | ||
| Por la provision de planilla de sueldos | ||||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | 28,056.60 | ||
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 28,056.60 | ||
| por el destino del gasto de planilla | ||||
A mi también me parecía difícil el asiento contable de planilla, Pero al final comprendí que no era tan difícil :).
En la cuenta 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES van todos los gastos del personal en planilla.
Después estos gastos se distribuyen en la cuenta 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR que es para el trabajador y la 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR que va para los tributos.
Un enlace al nuevo perfil de ello red de siseñadores.
La Estructura del Asiento contable de Planilla PCGE 2010
Veamos de que se trata.
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES |
| 621 | REMUNERACIONES |
| 627 | SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES |
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR |
| 4031 | ESSALUD |
| 4032 | ONP |
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR |
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR |
| por la provisión de la planilla | |
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR |
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR |
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO |
| 104 | CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS |
| por el pago de los sueldos | |
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS |
| por el destino del gasto |
y a modo de Memotecnia, (para el examen)
62 xxxx
40 x
41 xxx
por el gasto
41 xxx
10 xxx
por el pago
94 xxxx
79 xxxx
el destino
Solo la cuenta 62 tiene destino; por lo tanto, sólo el importe de la 62 va a la 94
¿Cómo hacer el Asiento contable de planilla?
- La Empresa Contable SA paga sueldos por S/ 5 000 y los trabajadores están afiliados en la ONP
| Remune. Computab. | 5,000.00 |
| Descuento SNP (ONP 13%) | 650.00 |
| Neto a pagar | 4,350.00 |
| Aporte de la empresa ESSALUD (9%) | 450.00 |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES | 5,450.00 | |
| 621 | REMUNERACIONES 5 000 | ||
| 627 | SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 450 | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,100.00 | |
| 403 | INSTITUCIONES PÚBLICAS | ||
| 4031 | ESSALUD 450 | ||
| 4032 | ONP 650 | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 4,350.00 | |
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR | ||
| Por la planilla de sueldos | |||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 4,350.00 | |
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 4,350.00 | |
| 104 | CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | ||
| por el pago de los sueldos | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 5,450.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 5,450.00 | |
| por el destino del gasto |
Asiento contable de provisión de CTS
Si bien no es asiento contable planilla netamente, se tiene que pagar un sueldo completo al año, en los meses de mayo y noviembre hasta la primera quincena.
2. Se provisiona CTS por S/ 10 000
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES | 10,000.00 | |
| 629 | BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 10,000.00 | |
| 415 | BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR | ||
| por la provision de CTS | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 10,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 10,000.00 | |
| por el destino del gasto |
Asiento contable de planilla con renta de 5ta categoría
3. EL trabajador con renta de 5ta catgoria
| Sueldos | 40,000.00 |
| ESSALUD | 3,600.00 |
| ONP | 1,300.00 |
| AFP | 2,580.00 |
| RENTA 5TA | 600.00 |
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES | 43,600.00 | |
| 6211 | SUELDOS Y SALARIOS 40 000 | ||
| 6271 | ESSALUD 3 600 | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 8,080.00 | |
| 40173 | RENTA DE QUINTA CATEGORÍA 600 | ||
| 4031 | ESSALUD 3 600 | ||
| 4032 | ONP 1300 | ||
| 407 | ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 2 580 | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 35,520.00 | |
| 4111 | SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR | ||
| Por la provisión dela planilla | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 43,600.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 43,600.00 | |
| por el destino del gasto |
Asiento contable de planilla de con canasta de navidad
20 canastas navideñas S/ 100 C/U + IGV
Sueldos 8 000
ONP 1 040
ESSALUD 720
| 60 | COMPRAS | 200.00 | |
| 603 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 360.00 | |
| 4011 | IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 2,360.00 | |
| 421 | FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR | ||
| Por la compra de canastas de navidad | |||
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | 2,000.00 | |
| 252 | SUMINISTROS | ||
| 61 | VARIACIÓN DE EXISTENCIAS | 2,000.00 | |
| 613 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | ||
| por el destino de las canastas | |||
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | 2,000.00 | |
| 189 | OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 25 | MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS | 2,000.00 | |
| 252 | SUMINISTROS | ||
| por la entrega de canastas de navidad | |||
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES | 10,720.00 | |
| 621 | REMUNERACIONES 8 000 | ||
| 627 | SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 720 | ||
| 629 | BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2 000 | ||
| 18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | 2,000.00 | |
| 189 | OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,760.00 | |
| 4031 | ESSALUD 720 | ||
| 4032 | ONP 1 040 | ||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 6,960.00 | |
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR | ||
| por la planilla de dic | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 10,720.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 10,720.00 | |
| por el destino del gasto | |||
| 64 | GASTOS POR TRIBUTOS | 360.00 | |
| 6411 | IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 360.00 | |
| 4011 | IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS | ||
| Por el reintegro del crédito fiscal |
Nota:
El IGV no es un gasto para determinar el impuesto ala renta (insiso K Art.44 Ley del IR)
La entrega de canastas debe acreditarse con boleta de venta (Num 8 Art 8 Reglamento Comprovantes de Pago)
Mas relacionando a la planilla y su asiento contable
Planilla de construcción civil
Mira este video sobre como se hace paso a paso una planilla de construcción civil
Asiento contable competo de planilla
| ----------------------------------- X ------------------------------------- | |||||
| 62 | GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES | 18,930.20 | |||
| 621 | REMUNERACIONES | 17,367.16 | |||
| 627 | SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES | 1,563.04 | |||
| 6271 | RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD | 1,563.04 | |||
| 6273 | SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES | - | |||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 1,975.08 | |||
| 403 | INSTITUCIONES PÚBLICAS | ||||
| 4031 | ESSALUD | 1,563.04 | |||
| 4032 | ONP | 412.04 | |||
| 4039 | OTRAS INSTITUCIONES | - | |||
| 40391 | SCTR | ||||
| 41 | REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR | 14,422.97 | |||
| 411 | REMUNERACIONES POR PAGAR | 14,422.97 | |||
| 46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS | 1,828.17 | |||
| 469 | OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS | ||||
| 4699 | AFP | 1,828.17 | |||
| 31/01 Por la provisión de la planilla de remuneraciones | |||||
Asiento contable de Planilla simple
| ESSALUD | SNP | NETO | ||
| TRABAJADOR | R. BRUTA | 9% | 13% | A PAGAR |
| EMPRESA | TRABAJADOR | |||
| TRABAJADORES VARIOS | 10,850.00 | 976.50 | 1,410.50 | 9,439.50 |
| CTA | 62 | 62 | 41 | |
| 40 | 40 |
Remuneración computable
| SUELDO | 15,000.00 |
| ASIGNACION FAMILIAR | 0.00 |
| OTROS PAGOS RECIBA CON REGULARIDAD | 0.00 |
| PROMEDIO DE GRATIFICACIONES | 2,500.00 |
| REMUNERACION COMPUTABLE: | 17,500.00 |
Los 17,500.00 es la base para el cálculo.
| LO DIVIDO ENTRE 12 MESES | 17,500.00 | .= | |
| LO MULTIPLICO POR 2 MESES | 1,458.33 | .= | 2,916.67 |
Este monto de provisiona el al cuenta 62, tambien.
Pero si no entiendes de este rollo, mas abajo dejo un vídeo de como se calcula la planilla.
Asiento de la planilla
| DEBE | HABER | |||
| 62 | 11,826.50 | |||
| SUELDO | 10,850.00 | |||
| ESSALUD | 976.50 | |||
| 40 | ||||
| ESSALUD | 976.50 | 2,387.00 | ||
| ONP | 1,410.50 | |||
| 41 | ||||
| SUELDO | 9,439.50 | |||
| 11,826.50 | 11,826.50 | |||
| 94 | 9461.2 | |||
| 95 | 2365.3 | |||
| 79 | 11826.5 | |||
| Por el destino del gasto de planilla | ||||
en imagen , también
Boleta de pago de planilla
Este es un ejemplo de una boleta de pago, que se debe entregar al trabajador .
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Saludos.
[…] también como se registra el asiento contable de planilla, de una buena […]
ResponderBorrar[…] Te interesa revisar como hacer asiento contable de planilla […]
ResponderBorrar[…] Te interesa leer sobre asiento contable de planilla […]
ResponderBorrar[…] como es el asiento contable de planilla, con caso […]
ResponderBorrarEXCELENTE INFORMACIÓN MUCHAS GRACIAS
ResponderBorrarDIOS LES BENDIGA A USTEDES
buenas tardes, como hacer el siento de una planilla con EPS con el PCGE 2020
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