Hola, En este articulo vamos a enseñarte como se registra un asiento contable de prestación de servicios profesionales, y para ello usaremos la cuenta 63 , para la renta de cuarta la 40172 y la subcuenta 424.
Primero hay que tener en cuneta que para prestar un servicio profesional, se emite un Recibo por Honorarios electrónico en Perú desde el portal de SUNAT con tu calve SOL, a menos que se presenten contingencias.
Si el importe del recibo es superior a 1500 soles entonces se aplica una retención del 8% sobre el importe total. Si el prestador de los servicios presenta una constancia de inspección de retenciones, no se retendrá nada aunque supere los S/ 1500.
Para el caso de las compras de servicios, De acuerdo a las NIC 2 y 16, en algunos casos los desembolso por concepto de honorarios que se realizan con el fin de poner a disposición o instalación un cierto activo, forman parte del costo del mismo activo.
Asientos contables de prestación de servicios profesionales
Para registrar los servicios profesionales se usará la cuenta 632 Asesoría y consultoría.
Si son servicios mantenimiento y reparaciones en la cuenta 634, y así se Busca que subcuenta corresponde dentro de la cuenta 63 Servicios prestados por terceros.
1. Asiento de servicios con retención
Ejemplo.
Se contrata servicios profesionales del Auditor Luis Narciso, por 3000 soles. No presentó constancia de suspensión de retenciones.
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 3,000.00 | |
| 6322 | LEGAL Y TRIBUTARIA | ||
| 40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | 240.00 | |
| 40172 | RENTA DE CUARTA CATEGORÍA | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 2,760.00 | |
| 424 | HONORARIOS POR PAGAR | ||
| por la provisión del recibo por honorarios | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 3,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 3,000.00 | |
| por el destino del resivo por honorarios | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 2,760.00 | |
| 424 | HONORARIOS POR PAGAR | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 2,760.00 | |
| 104 | CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | ||
| por el pago del recibo por honorarios | |||
2. Asiento de servicios con retención
Se contrata servicios profesionales del Auditor Luis Narciso, por 3000 soles. Si presentó constancia de suspensión de retenciones.
| 63 | GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS | 3,000.00 | |
| 6322 | LEGAL Y TRIBUTARIA | ||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 3,000.00 | |
| 424 | HONORARIOS POR PAGAR | ||
| por la provisión del recibo por honorarios | |||
| 94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS. | 3,000.00 | |
| 79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | 3,000.00 | |
| por el destino del resivo por honorarios | |||
| 42 | CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS | 3,000.00 | |
| 424 | HONORARIOS POR PAGAR | ||
| 10 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 3,000.00 | |
| 104 | CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS | ||
| por el pago del recibo por honorarios | |||
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