Ejercicios de contabilidad básica resueltos asientos

Hola, estas estudiando y requieres ejercicios de contabilidad básica, pues estas en el sitio correcto.

Te traemos dos casos prácticos. y al final encontrarás los enlaces de descarga en Excel para que lo revises en tu casa.

Descargar ejercicios básico en excel

Ejercicio 1

Ejercicio 2

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Para estos casos usamos el PCGE plan contable general empresarial que es el oficial en Perú.

Ejercicio de libro diario de contabilidad básica

Asientos del libro diario

Formato 5.1: Libro diario
EJERCICIO:	2017 - 01
RUC:	20777846283
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NUMERO CORRELATIVO	FECHA DE LA OPERACIÓN	GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN	CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
			CÓDIGO	DENOMINACIÓN	DEBE	HABER
1	02/01/2017	Asiento de apertura	1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS	4,000.00
			1212	EMITIDAS EN CARTERA	1,000.00
			20111	COSTO	2,000.00
			33411	COSTO	62,500.00
			33611	COSTO	3,000.00
			39133	EQUIPO DE TRANSPORTE		50,000.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA		1,000.00
			4212	EMITIDAS		3,000.00
			5011	ACCIONES		17,500.00
			5911	UTILIDADES ACUMULADAS		1,000.00
2	02/01/2017	Por la Emision de la facuta alquiler	183	ALQUILERES	12,000.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA	2,160.00
			469	OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS		14,160.00
3	02/01/2017	por el pago del alquiler adelantado	469	OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS	14,160.00
			101	CAJA		14,160.00
4	02/01/2017	Por la optencion de prestamo	1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS	12,000.00
			3731	INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS	1,200.00
			4511	INSTITUCIONES FINANCIERAS		12,000.00
			4551	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES	-	1,200.00
5	02/01/2017	Por la decisionde vender activo fijo	27241	COSTO	62,500.00
			39133	EQUIPO DE TRANSPORTE	50,000.00
			33411	COSTO		62,500.00
			27641	COSTO		50,000.00
6	07/01/2017	por la venta de mercadería	1212	EMITIDAS EN CARTERA	23,600.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA		3,600.00
			70111	TERCEROS		20,000.00
7	07/01/2017	por el costo de ventas	6911	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS	10,000.00
			20111	COSTO		10,000.00
8	12/01/2017	por la compra de mercaderia	6011	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS	30,000.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA	5,400.00
			4212	EMITIDAS		35,400.00
9	12/01/2017	por el ingreso al almacen	20111	COSTO	30,000.00
			6111	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS		30,000.00
10	12/01/2017	por el pago de la comp. Mercaderia	4212	EMITIDAS	35,400.00
			1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		35,400.00
11	28/01/2017	por la compra de computadora	33611	COSTO	2,000.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA	360.00
			4654	INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS		2,360.00
12	28/01/2017	por el pago de la comp. Computadora	4654	INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS	2,360.00
			1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		2,360.00
13	29/01/2017	por la provisión del recibo de luz	6361	ENERGÍA ELÉCTRICA	2,817.80
			40111	IGV - CUENTA PROPIA	507.20
			4212	EMITIDAS		3,325.00
14	29/01/2017	por el destino del gasto de luz	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	845.34
			95	GASTOS DE VENTAS.	1,972.46
			791	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS	-	2,817.80
15	29/01/2017	por el pago del recibo de luz	4212	EMITIDAS	3,325.00
			1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		3,325.00
16	30/01/2017	por la porvisión deplanilla del mes	6211	SUELDOS Y SALARIOS	4,500.00
			6271	RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD	405.00
			4031	ESSALUD		405.00
			4032	ONP		585.00
			4111	SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR		3,915.00
17	30/01/2017	por el destino de los gasto de planilla	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	1,962.00
			95	GASTOS DE VENTAS.	2,943.00
			791	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS	-	4,905.00
18	30/01/2017	por el pago de remuneraciones	4111	SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR	3,915.00
			1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		3,915.00
19	31/01/2017	por la provisión de depreciación	68145	EQUIPOS DIVERSOS	500.00
			39135	EQUIPOS DIVERSOS		500.00
20	31/01/2017	por el destino de la depreciación	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	500.00
			781	CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES		500.00
21	12/01/2017	por la desvalorización de existencias	6951	MERCADERÍAS	5,000.00
			2911	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS		5,000.00
22	31/01/2017	por el devengue del alquiler	6352	EDIFICACIONES	1,000.00
			183	ALQUILERES		1,000.00
23	31/01/2017	por el destino del gasto de alquiler	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	500.00
			95	GASTOS DE VENTAS.	500.00
			791	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS	-	1,000.00
24	31/01/2017	por el devengue de los intereses de	67311	INSTITUCIONES FINANCIERAS	100.00
		prestamo	3731	INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS	-	100.00
25	31/01/2017	por el pago de la cuota del prestamo	4511	INSTITUCIONES FINANCIERAS	1,000.00
			4551	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES	100.00
			1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		1,100.00
26	28/02/2017	por la baja del activo a vender	6551	COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS	12,500.00
			27641	COSTO	50,000.00
			27241	COSTO		62,500.00
34	28/02/2017	por el destino del gasto	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	12,500.00
			79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		12,500.00
27	28/02/2017	por la venta del camion	1653	INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO	17,000.00
			40111	IGV - CUENTA PROPIA		2,593.22
			7564	INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO		14,406.78
28	28/02/2017	por la cobrabza de la venta del camion	1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS	17,000.00
			1653	INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO		17,000.00
29	28/02/2017	por la depreciacion	68145	EQUIPOS DIVERSOS	500.00
			39135	EQUIPOS DIVERSOS		500.00
30	28/02/2017	por el destino del gasto	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	500.00
			781	CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES		500.00
31	28/02/2017	por la depreciación	68411	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS	300.00
			1911	FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR	-	300.00
32	28/02/2017	por el destino del  gasto	94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	300.00
			791	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS	-	300.00
33	28/02/2017	por el castigo de la cuenta por cobrar	1911	FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR	300.00
			1212	EMITIDAS EN CARTERA		300.00

Estados financieros básicos

RAFHA SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 28 DE FEBRERO DEL 2017
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVOS			PASIVOS
Activo Corriente			Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo	0		Sobregiro Bancario	28360
Cuentas por cobrar comerciales terceros(neto)	24300		Obligaciones Financieras	11000
Cuentas por cobrar comerciales relacionada			Cuentas por pagar comerciales	3000
Otras cuentas por cobrar	11243.98		Tributos por pagar	0
Existencia(neto)	17000		Otras cuentas por pagar	0
Total Activo Corriente	52543.98		Total Pasivo Corriente	42360
Activo No Corriente			Pasivo No Corriente
Inmueble, maquinaria y Equipo(neto)	4000		Obligaciones Fianancieras
Intangibles(neto)	0		Total Pasivo No Corriente
Total Activo No Corriente	4000
			PATRIMONIO
			Capital	17500
			Resultados acumulados	1000
			Utilidad/Pérdida del ejercicio	-4316
			Total Patrimonio	14183.98
TOTAL ACTIVO	56543.98		TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO	56544

Caso practico de contabilidad básica intermedia

Este es otro libro diario en donde puedes ver los asientos contables básicos y unos mas avanzados que debes ir conociendo.

NUMERO CORRELATIVO	GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN	REFERENCIA DE LA OPERACIÓN	CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN				MOVIMIENTO
		CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO	NÚMERO CORRELATIVO	NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO	CÓDIGO	DENOMINACIÓN	DEBE	HABER
1	por la provicion del impuesto predial		1		6431	IMPUESTO PREDIAL	12,500.00
					40615	IMPUESTO PREDIAL		12,500.00
	por el pago del impuesto predial		2	ch/ 203011	40615	IMPUESTO PREDIAL	12,500.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		12,500.00
2	por la compra de muebles y enseres		3	f/001-2030	335	MUEBLES Y ENSERES	13,500.00
	a mueblreria rios sac				40111	IGV - CUENTA PROPIA	2,430.00
					465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO		15,930.00
	por el pago de la compra		4		465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO	15,930.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		15,930.00
	por la provisiondel flete		5		63111	DE CARGA	200.00
	de trnasportes diaz sac				40111	IGV - CUENTA PROPIA	36.00
					4212	EMITIDAS		236.00
	por el destino del gasto del flete		6		94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	80.00
					95	GASTOS DE VENTAS.	120.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		200.00
	por la depreciacion de los muebles y enseres		7		68144	MUEBLES Y ENSERES	2,700.00
	( se deprecia al 20%)				39134	MUEBLES Y ENSERES		2,700.00
	por el destino del gasto de depreciacion		8		94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	1,080.00
					95	GASTOS DE VENTAS.	1,620.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		2,700.00
3	por la compra de la maquinaria		9		33311	COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION	300,000.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA	54,000.00
					465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO		354,000.00
	por el pago inicial con deposito		10		465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO	70,800.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		70,800.00
	por el contrato de leasig con el banco bcp		11		465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO	283,200.00
					3731	INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS	2,000.00
					451	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES		283,200.00
					4551	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES		2,000.00
	por el pago de la primera cuota		12		451	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES	11,800.00
					4551	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES	83.33
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		11,883.33
	por los interesses devengados		13		6731	PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES	83.33
					3731	INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS		83.33
	por el pago de los portes		14		6391	GASTOS BANCARIOS	5.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA	0.90
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		5.90
	por el destino del gasto				94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	5.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		5.00
4	por la provicionde planilla de marzo		15		6211	SUELDOS Y SALARIOS	120,000.00
					6271	RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD	10,800.00
					4031	ESSALUD		10,800.00
					4032	ONP
					407	ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES		30,000.00
					4111	SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR		90,000.00
	por el destinol gasto de la planilla		16		92	COSTOS DE PRODUCCIÓN.	91,560.00
					94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	10,464.00
					95	GASTOS DE VENTAS.	28,776.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		130,800.00
	por el pago del planilla alos trabajadroes		17		4111	SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR	90,000.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		90,000.00
	por el pago de esalud y afp		18		4031	ESSALUD	10,800.00
					407	ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES	30,000.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		40,800.00
5	por la venta de activo fijo		19		165	VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO	65,000.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA		9,915.25
					756	ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS		55,084.75
	por el cobro al cliente		20		1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS	65,000.00
					465	PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO		65,000.00
	por el retiro de los libros del activo fijo		21		165	VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO	205,000.00
					655	COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS	35,000.00
					33	INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO		240,000.00
	por el destino del gasto		22		94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	17,500.00
					95	GASTOS DE VENTAS.	17,500.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		35,000.00
6	por la compra de mercaderias		23		601	MERCADERÍAS	60,000.00
	al credito				609	COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS	700.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA	10,926.00
					4212	EMITIDAS		71,626.00
	por la proviciondel flete		24		63111	DE CARGA	2,000.00
	al creedito				40111	IGV - CUENTA PROPIA	360.00
					4212	EMITIDAS		2,360.00
	por eldesrtino del gasto		25		95	GASTOS DE VENTAS.	2,000.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		2,000.00
	por del descuento por pronto pago y por el pago		26		4212	EMITIDAS	71,626.00
					7311	TERCEROS		3,581.30
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		68,044.70
7	por la compra de materia prima		27		602	MATERIAS PRIMAS	45,000.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA	8,100.00
					4212	EMITIDAS		53,100.00
	por el ingreso al lamacen de materia prima		28		241	MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS	45,000.00
					612	MATERIAS PRIMAS		45,000.00
	por la salida del alamacen a produccion		28		241	MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS	35,000.00
					612	MATERIAS PRIMAS		35,000.00
	por el ingreso aproduccion		29		92	COSTOS DE PRODUCCIÓN.	35,000.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		35,000.00
8	por la desvalorizacion de existencia		30		695	GASTOS POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS	15,000.00
					291	MERCADERÍAS		15,000.00
	gasto		31		95	GASTOS DE VENTAS.	15,000.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		15,000.00
	por la predida de mercaderia provicionada		32		291	MERCADERÍAS	15,000.00
					201	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS		15,000.00
9	por la suscripcion de acciones		33		1421	SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
					5011	ACCIONES
	por el cobrod e acciones		34		1421	SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS	85,000.00
					1041	CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS		85,000.00
10	por al venta de mercaderia		35		1212	EMITIDAS EN CARTERA	233,400.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA		35,603.39
					70111	TERCEROS		197,796.61
	por el cobro de la ventas		36		101	CAJA	233,400.00
					1212	EMITIDAS EN CARTERA		233,400.00
	por la mercaderia al credito		37		1212	EMITIDAS EN CARTERA	212,400.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA		32,400.00
					70111	TERCEROS		180,000.00
	POR el cange de letra por factura		38		123	LETRAS POR COBRAR	132,000.00
					1212	EMITIDAS EN CARTERA		120,000.00
					7722	CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES		12,000.00
	por el costo de ventas		39		691	MERCADERÍAS	320,000.00
					201	MERCADERÍAS MANUFACTURADAS		320,000.00
11	por la proviciond e la poliza		40		651	SEGUROS	90,000.00
					40111	IGV - CUENTA PROPIA	16,200.00
					4212	EMITIDAS		106,200.00
	por el destino del gasto		41		92	COSTOS DE PRODUCCIÓN.	54,000.00
					94	GASTOS ADMINISTRATIVOS.	22,500.00
					95	GASTOS DE VENTAS.	13,500.00
					79	CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS		90,000.00
12	por la revalorizacion del activo		42		33	INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO	90,000.00
					571	EXCEDENTE DE REVALUACIÓN		90,000.00
	por el ajuste de excenedente de revaluacion		43		571	EXCEDENTE DE REVALUACIÓN	26,550.00
					491	IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO		26,550.00