Asiento contable de estimación de Cobranza dudosa

¿Cómo es en Asiento Contable de Estimación de Cobranza dudosa?

Es este post te hemos preparado un caso practico del registro contable de una estimación de cobranza dudosa.

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Caso Práctico de estimación de cobranza dudosa

La empresa Ares S.A., realiza al 31.12.2018 un análisis de sus cuentas por cobrar, teniendo como resultado, que varios de sus clientes tienen facturas cuyo plazo de vencimiento para el cumplimiento de obligación ha vencido y se mantienen impagas. Dichas deudas ascienden a S/. 23,500.00 Se verificó que se efectuaron las notificaciones correspondientes a los clientes morosos. ¿Cómo deberá proceder la empresa respecto a estos clientes?

A continuación se detallan las facturas de dichos clientes:

NUMERO DE CP	F.EMISION	IMPORTE
0002-01361	27/09/2017	S/.10,000.00
0001-56891	15/11/2017	S/.9,500.00
0001-26459	20/11/2017	S/.4,000.00
TOTAL		S/.23,500.00

REGISTRO CONTABLE

			-----------------------------1 --------------------------
68			VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES			S/.23,500.00
	687		Valuación de activos
		6871	Estimación de cuentas de cobranza dudosa
		68711	Cuentas por cobrar comerciales - terceros
19			ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA				23,500.00
	191		Cuentas por cobrar comerciales - terceros
		1911	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
			Por el reconocimiento de los clientes que se estima
			que no pagaran sus obligaciones
			-----------------------------x --------------------------
			-----------------------------2--------------------------
94			GASTOS ADMINISTRATIVOS			23,500.00
	941		Gastos Administrativos
78			CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES				23,500.00
	781		Cargas cubiertas por provisiones
			Por el destino de la estimación de Cobranza Dudosa
			-----------------------------x --------------------------

Respecto a las deudas, en las cuales se ha confirmado la incobrabilidad, se procede a realizar el castigo de la deuda.

			-----------------------------3 --------------------------
121			CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS			S/.23,500.00
	121		Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
		1212	Emitidas en cartera
19			ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA				23,500.00
	191		Cuentas por cobrar comerciales - terceros
		1911	Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
			Por el castigo de las deudas incobrables
			-----------------------------x --------------------------

19  ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones por deterioro de las cuentas por
cobrar.

NOMENCLATURA Y
DESCRIPCIÓN DE
LAS
SUBCUENTAS

191      Cuentas por cobrar comerciales – Terceros. Incorpora la estimación de cobro
dudoso
de las cuentas por cobrar a clientes.

192     Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas. Comprende la estimación

de cobro dudoso de las compañías relacionadas en transacciones comerciales.

193     Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores.

Incluye la estimación de cobro dudoso de las cuentas por cobrar al personal,
accionistas y directores.

194     Cuentas por cobrar diversas – Terceros. Comprende la estimación de cobro

dudoso
de las cuentas por cobrar diversas con terceros.

195      Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas. Comprende la estimación de
cobro
dudoso de las cuentas por cobrar diversas a relacionadas.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN

Se reconoce la estimación de
cobranza dudosa (NIIF
9,
párrafo
5.5), discriminándola por la naturaleza de la cuenta por cobrar, y paralelamente la cuenta de
gasto correspondiente – divisionaria 6841.

Las cuentas en moneda extranjera a la
fecha de los estados financieros se expresarán al tipo de cambio aplicable
a las
cuentas por cobrar relacionadas.